2021上海財(cái)經(jīng)大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)研究生考試大綱

發(fā)布時(shí)間:2020-11-26 編輯:考研派小莉 推薦訪問:
2021上海財(cái)經(jīng)大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)研究生考試大綱

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2021上海財(cái)經(jīng)大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)研究生考試大綱 正文

    433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)
    稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)是全國(guó)稅務(wù)碩士專業(yè)研究生入學(xué)考試的初試專業(yè)基礎(chǔ)科目。二、考試目標(biāo)
    本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn),科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生在稅務(wù)專業(yè)方面的基本素質(zhì)和綜合能力,通過具體考查考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用,為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和素養(yǎng)、較強(qiáng)分析與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型和復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。
    本考試旨在記憶、判斷和運(yùn)用三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理制度和國(guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)
    層次的基本要求分別為:
    1.熟悉記憶:對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
    2.分析判斷:用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題。
    3.綜合運(yùn)用:運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
    1.試卷滿分及考試時(shí)間
    本試卷滿分為150分,考試時(shí)間為180分鐘。2.答題方式
    本科目的答題方式為閉卷、筆試。
    試卷由試題、答題卡和答題紙組成,選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上,其他題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上。
    考生不得攜帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。3.試卷結(jié)構(gòu)
    稅收學(xué)原理的考核比例約為30%;中國(guó)稅制實(shí)務(wù)的考核比例約為40%;
    國(guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)的考核比例約為15%;中國(guó)稅收征管制度的考核比例約為15%。4.考試題型
    (1)單選題
    (2)多選題
    (3)判斷題
    (4)簡(jiǎn)答題
    (5)計(jì)算與分析題
    (6)論述題四、考試內(nèi)容
    (一)稅收學(xué)原理1.稅收的起源與發(fā)展
    國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生我國(guó)稅收的起源與發(fā)展西方稅收的起源與發(fā)展21世紀(jì)全球稅制改革趨勢(shì)
    2.稅收的涵義和正當(dāng)性稅收的概念
    稅收的正當(dāng)性
    稅收的形式特征和本質(zhì)特征一般稅收與特別稅收
    所得稅、消費(fèi)稅與財(cái)產(chǎn)稅直接稅與間接稅
    中央稅與地方稅
    比例稅、累進(jìn)稅與累退稅3.稅收原則
    亞當(dāng)•斯密和瓦格納的稅收原則
    稅收的效率原則(中性原則和矯正原則)稅收的公平原則(量益原則與量能原則)
    稅制改革的目標(biāo)稅制改革的原則
    4.稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿稅負(fù)的概念、分類與衡量指標(biāo)影響稅收負(fù)擔(dān)的因素
    稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念與方式稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析宏觀稅負(fù)的衡量指標(biāo)
    宏觀稅負(fù)問題的解決5.稅收效應(yīng)
    稅收效應(yīng)的概念和分類
    稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)
    稅收的宏觀(總量)效應(yīng)和微觀(結(jié)構(gòu))效應(yīng)稅收的短期效應(yīng)和長(zhǎng)期效應(yīng)
    6.稅制結(jié)構(gòu)
    稅制結(jié)構(gòu)的概念、分類和特點(diǎn)稅制結(jié)構(gòu)的決定因素
    我國(guó)和世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)分析重復(fù)征稅問題及其解決方法
    7.中央與地方的稅收關(guān)系
    中央與地方稅收分配的一般原則
    中央和地方政府稅收收入劃分的歷史和現(xiàn)實(shí)稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分
    稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的歷史發(fā)展和未來趨勢(shì)地方稅制建設(shè)的理論和實(shí)踐
    8.稅收法治
    稅收法治的概念和意義稅收法治建設(shè)的內(nèi)容
    世界稅收法治建設(shè)的歷史發(fā)展中國(guó)稅收法治建設(shè)的進(jìn)展與方向
    (二)中國(guó)稅制實(shí)務(wù)1.稅制要素及稅收分類納稅義務(wù)人
    代繳義務(wù)人
    征稅對(duì)象及其分類
    稅率的概念、類型及意義納稅時(shí)間及其類型
    納稅地點(diǎn)及其意義
    稅收優(yōu)惠(稅式支出)的特征和基本類型中國(guó)稅制框架和稅種分類
    2.貨物與勞務(wù)稅基本理論及制度規(guī)定貨物與勞務(wù)稅的性質(zhì)、分類及其正當(dāng)性增值稅基本理論及制度規(guī)定
    消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定
    關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定
    車輛購置稅的基本理論與制度規(guī)定資源稅的基本理論與制度規(guī)定
    城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基本理論與制度規(guī)定印花稅的基本理論與制度規(guī)定
    土地增值稅的基本理論與制度規(guī)定契稅的基本理論與制度規(guī)定
    環(huán)境保護(hù)稅的基本理論與制度規(guī)定
    我國(guó)貨物與勞務(wù)稅制度的問題及其改革3.所得稅基本理論及制度規(guī)定
    所得稅的性質(zhì)、分類及其正當(dāng)性企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定
    我國(guó)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅制度的改革與完善。4.財(cái)產(chǎn)稅制度基本理論及其制度規(guī)定
    財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)、分類及其正當(dāng)性房產(chǎn)稅的基本理論與制度規(guī)定
    城鎮(zhèn)土地使用稅的基本理論與制度規(guī)定耕地占用稅的基本理論與制度規(guī)定
    車船稅的基本理論與制度規(guī)定船舶噸稅的基本理論與制度規(guī)定我國(guó)財(cái)產(chǎn)稅制度的改革與完善
    (三)中國(guó)稅收征管制度1.稅收征管概論
    稅收征管的概念、目的與原則稅收征管制度的特點(diǎn)
    我國(guó)稅收征管模式改革2.稅收征管制度
    稅務(wù)登記管理制度及其改革納稅申報(bào)制度及其改革
    稅款征收制度及其改革稅務(wù)稽查制度及其改革稅收風(fēng)險(xiǎn)控制及其改革稅務(wù)行政處罰及其改革稅收刑事制度及其改革
    稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度及其改革3.納稅服務(wù)
    納稅人權(quán)利保護(hù)的理論與實(shí)踐納稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置
    納稅服務(wù)的主要內(nèi)容和方式納稅服務(wù)的績(jī)效評(píng)價(jià)
    4.稅收管理的現(xiàn)代化和信息化大數(shù)據(jù)與稅收管理
    互聯(lián)網(wǎng)+稅收管理
    稅收透明度
    數(shù)字經(jīng)濟(jì)和數(shù)字稅收管理
    (四)國(guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)確定稅收管轄權(quán)的原則
    國(guó)際稅收協(xié)定
    居民身份確認(rèn)規(guī)則
    非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則
    避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度國(guó)際逃避稅及其防范措施
    稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃(BEPS)的內(nèi)容及其發(fā)展動(dòng)向國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)調(diào)
    國(guó)際稅收征管互助與合作
    (上述考試內(nèi)容涉及相關(guān)稅收法律法規(guī)政策變動(dòng)的,時(shí)間范圍截止到2020年10月底前。2020年11月后生效的稅收法律法規(guī)政策內(nèi)容,不納入考試范圍。)
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